أولًا: من هو الشخص الطبيعي؟
هو أي إنسان حي، سواء مقيمًا في الدولة أو خارجها، يمارس أعمالًا أو أنشطة أعمال في الإمارات باسمه الخاص، مثل:
– أصحاب المنشآت الفردية
– الشركاء الأفراد في الاتحادات أو الائتلافات
ثانيًا: متى يجب التسجيل في ضريبة الشركات؟
يجب على الشخص الطبيعي التسجيل لضريبة الشركات إذا تحققت جميع الشروط التالية:
1. مقيم في الإمارات أو غير مقيم ويمتلك منشأة دائمة داخل الدولة.
2. يمارس أعمالًا أو أنشطة أعمال بانتظام في الإمارات.
3. يحقق إجمالي عائدات تتجاوز مليون درهم في سنة ميلادية واحدة.
لا يشمل الدخل التالي ضريبة الشركات (ولا يتطلب التسجيل):
– الأجور والرواتب
– دخل الاستثمار الخاص (غير مرخّص)
– دخل الاستثمار العقاري (غير مرخّص)
ثالثًا: تعريف “الأعمال” أو “نشاط الأعمال”
يشمل كل نشاط صناعي، تجاري، زراعي، مهني، خدمي، أو أي نشاط يتعلق باستخدام الممتلكات، بشرط أن يُمارس بانتظام واستمرارية واستقلالية.
ملاحظة: حتى الأنشطة قصيرة الأجل قد تُعتبر “أعمالًا” إذا تمت كممارسة مهنية متكررة أو منظّمة.
رابعًا: العائدات – ماذا تشمل؟
– العائدات = إجمالي الدخل السنوي قبل خصم أي تكاليف.
– تشمل جميع الإيرادات الناتجة عن الأعمال أو أنشطة الأعمال.
– لا تشمل الأجور أو دخل الاستثمار الخاص أو العقاري.
خامساً : ما هي الالتزامات؟
– تقديم إقرار ضريبي خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية.
– الاحتفاظ بالسجلات الضريبية لمدة 7 سنوات.
– تحديث البيانات خلال 20 يومًا من أي تغيير.
سادساً: إلغاء التسجيل
يجب على الشخص الطبيعي التقدم بطلب إلغاء التسجيل خلال 3 أشهر من:
– التوقف عن ممارسة الأعمال أو نشاط الأعمال.
– وفاة الشخص الطبيعي (يكون الممثل القانوني مسؤولًا).
لا يُقبل إلغاء التسجيل ما لم يتم تقديم جميع الإقرارات وسداد الضرائب المستحقة حتى تاريخ التوقف.
